Казахстан или Узбекистан: где бизнесу жить проще | LS

Казахстан и Узбекистан по-разному выстраивают налоговую политику для малого бизнеса. Эксперт Раушан Тасшоинова для LS сравнила ставки, спецрежимы и условия для предпринимателей в двух странах Р. Тасшоинова отметила, что при сравнении базовых ставок на общеустановленном режиме (УОР) картина выглядит неоднозначно. В Узбекистане ставка налога на прибыль составляет 15%, в Казахстане для юрлиц КПН – 20%, а для ИП на УОР применяется ИПН в размере 10%. Также различается НДС, где в Узбекистане он 12%, в Казахстане – 16% Однако для МСБ, по словам квалифицированного бухгалтера АССА, важны не только ставки налогов. В Казахстане СНР можно применять при годовом доходе до 600 тыс. МРП (около 2,6 млрд тенге в 2026 году). В Узбекистане с 1 июня 2026 года порог обязательного перехода на общий режим увеличен до 5 млрд сумов, или порядка 200 млн тенге, добавила Р. Тасшоинова "Поэтому при сравнении условий для МСБ важно учитывать не только ставки налогов, но и параметры СНР. По лимитам применения льготных режимов Казахстан сегодня имеет заметное преимущество", – считает эксперт Qazaq Expert Club По мнению Р. Тасшоиновой, сравнивать спецрежимы только по размеру ставки – некорректно. Не менее важны условия их применения, допустимые виды деятельности, лимиты по доходам и возможности для развития бизнеса, пояснила собеседница В Узбекистане для отдельных категорий самозанятых и ИП по разрешенным видам деятельности действует ставка налога в размере 1%, для МСБ предусмотрен налог с оборота в размере 4% "Кроме того, с 1 июня 2026 года порог обязательного перехода на общий режим увеличен с 1 млрд до 5 млрд сумов, что составляет около 200 млн тенге. Предприятия торговли, общественного питания и сферы услуг получили право добровольно применять упрощенный порядок уплаты НДС по ставке 6% от оборота. Для таких компаний действует нулевая ставка налога на прибыль и отменена обязанность по представлению отчетности", – рассказала Р. Тасшоинова При этом она пояснила, что данный режим предполагает отказ от льгот, зачета и возврата НДС, поэтому его привлекательность зависит от структуры расходов конкретного бизнеса В Казахстане базовая ставка СНР составляет 4%, при этом маслихаты могут ее снижать. В отдельных регионах фактическая ставка уже ниже базовой. Упрощенная декларация применяется при доходе до 600 тыс. МРП (около 2,6 млрд тенге в 2026 году), а ограничений по численности работников нет. Для самозанятых действует режим с нулевой ставкой ИПН и соцплатежами в размере 4% Эксперт также обратила внимание на различия в регулировании предпринимательской деятельности. В Узбекистане действует перечень разрешенных видов деятельности, а ИП могут нанимать не более пяти работников В Казахстане СНР недоступен для 44 видов деятельности, тогда как остальные предприниматели могут применять спецрежим при соблюдении требований Налогового кодекса. Это позволяет работать в более широком спектре сфер без потери права на льготный режим, отметила Р. Тасшоинова. Она добавила, что если условия СНР не соблюдаются, предприниматель может перейти на УОР, где для ИП действует ИПН по ставке 10% "Сильной стороной Казахстана являются условия применения спецрежимов. Высокие лимиты по доходам, отсутствие ограничений по численности работников и более гибкий подход к видам деятельности позволяют бизнесу дольше сохранять льготный режим по мере роста компании", – считает Р. Тасшоинова По словам собеседницы, если сравнивать обязательные отчисления работодателя в фонд оплаты труда, узбекская система выглядит более простой "В Казахстане данная нагрузка включает в себя соцналог, обязательные пенсионные взносы и взносы работодателя, соцотчисления, а также взносы и отчисления на ОСМС. Часть платежей уплачивается работодателем, часть удерживается из дохода работника", – напомнила эксперт В Узбекистане, по ее словам, основными обязательными платежами являются НДФЛ по ставке 12% и социальный налог работодателя по ставке 12%. Отдельной системы пенсионных, социальных и медицинских платежей, как в Казахстане, здесь нет, подчеркнула эксперт "Однако более высокая нагрузка в Казахстане частично связана с финансированием системы пенсионного, социального и медицинского страхования. Через эти механизмы работники получают право на выплаты по беременности и родам, потере работы, утрате трудоспособности, а также доступ к системе обязательного медстрахования", – добавила эксперт По ее словам, в Узбекистане аналогичная модель только развивается. С 2026 года там началось поэтапное внедрение государственной системы соцстрахования, включая выплаты по беременности и родам и временной нетрудоспособности, рассказала Р. Тасшоинова "Поэтому, если рассматривать вопрос исключительно с точки зрения администрирования и структуры обязательных платежей работодателя, узбекская модель выглядит более простой. Если же учитывать уровень социальных гарантий работников, сравнение становится менее однозначным", – подчеркнула собеседница Что касается самозанятых и ИП, страны используют разные подходы, отметила она. В Казахстане для самозанятых предусмотрен режим с нулевой ставкой ИПН и соцплатежами в размере 4% от дохода. В Узбекистане для отдельных категорий самозанятых и ИП по разрешенным видам деятельности действует ставка налога в размере 1% "При этом для ИП в Узбекистане предусмотрен фиксированный соцналог в размере 1 БРВ в месяц (в 2026 году – 412 тыс. сумов), а также ограничения по видам деятельности и численности работников", – отметила Р. Тасшоинова В Казахстане таких ограничений для самого статуса ИП не предусмотрено, добавила налоговый консультант. В целом, по ее мнению, Узбекистан делает акцент на снижении налоговой нагрузки и упрощении администрирования для микробизнеса "Казахстан, в свою очередь, делает ставку на создание условий для дальнейшего роста бизнеса и предлагает более развитую систему социальных гарантий для работников", – резюмировала эксперт Напомним, что на текущий момент в стране планируют провести пилотный проект по единому платежу с ФОТ. По данным первого вице-министра нацэкономики Азамата Амрина, сейчас работодатели совершают шесть видов социальных и пенсионных платежей, а также отдельно перечисляют индивидуальный подоходный и соцналоги. В итоге формируется восемь различных поручений